Сегодня ФНС — это не просто ведомство со строгими инспекторами, а настоящий технологический гигант, который в реальном времени видит финансовую жизнь страны. Такой уровень прозрачности и цифровизации меняет правила для бизнеса в России, и во всем мире. На форуме «Территория смыслов» глава ФНС Даниил Егоров в откровенном разговоре с Михаилом Гребенюком публично показал, что скрывается «под капотом» у самой информированной структуры России.

Для S4 эта тема особенно актуальна. Мы ежедневно работаем над совершенствованием налогового и бухгалтерского сопровождения бизнеса и видим, как новые практики ФНС становятся частью реальных рыночных процессов. Именно поэтому прошедшее интервью вызвало у нас профессиональный интерес: здесь сформулированы не только тренды, но и конкретные изменения, которые влияют на стратегию компаний.

В этом материале разобрала ключевые мысли из разговора, дополнила нашими наблюдениями и прогнозами — чтобы использовать возможности новой налоговой реальности по максимуму.

От карателя к IT-партнеру: смена парадигмы в ФНС

Ключевой момент, объясняющий трансформацию ФНС, — это изменение самой философии ведомства. Даниил Егоров поделился историей, которая стала для него поворотной. На одном из аудитов с участием Всемирного банка он, будучи руководителем блока по работе с крупнейшими налогоплательщиками, с гордостью отчитывался о росте сумм доначислений. В ответ бывший глава налоговой службы Чили задал ему простой, но обескураживающий вопрос: 

«А они что, вас не слушают? Вы же их проверили, а они на следующий год работают еще хуже». 

Этот вопрос заставил Егорова и его команду на полгода погрузиться в стратегические сессии, чтобы ответить на главный вопрос: «Зачем мы вообще существуем?».

Вывод был революционным: главная задача ФНС — не доначислять налоги, а создавать условия для их добровольной и самостоятельной уплаты. Что толку гоняться за теми, кто уже что-то нарушил? Это же значит, что мы сами где-то не доработали, раз у них вообще появилась такая возможность. Вот эта мысль и стала для нас главной. Мы поняли, что нужно не ловить, а создавать такие условия, чтобы нарушать было просто невыгодно. Так и родилась идея тотальной прозрачности через ИТ.

Архитектура тотальной прозрачности: как работают главные IT-инструменты

В основе этой трансформации лежат конкретные технологические решения, которые превратили ФНС в одного из самых осведомленных игроков на экономическом поле страны. Рассмотрим ключевые из них.

«Дерево» цепочек НДС — архитектура тотальной прозрачности

Представьте себе инструмент, который видит всю экономику страны как на ладони. Речь идет об автоматизированной системе АСК НДС-3 , запущенной еще в 2015 году. Как только бизнес перешел на электронные декларации и стал прикреплять к ним реестры счетов-фактур, у налоговой появилась возможность сплести все транзакции в единую сеть.

Как это работает:

• Система автоматически сопоставляет счета-фактуры продавцов и покупателей по всей стране.

• Она выстраивает полные цепочки движения товаров и услуг.

• Если кто-то в цепочке забыл заплатить НДС (произошел так называемый «разрыв»), система точно знает где и на какую сумму.

Раньше для выявления таких схем требовались месяцы кропотливой работы инспекторов, выездные проверки и анализ бумажных документов. Сегодня это делает машина за секунды. Этот инструмент не только выявляет нарушения постфактум, но и дисциплинирует рынок, делая неуплату НДС крайне рискованной и легко обнаруживаемой. По словам Егорова, именно эта система позволила снизить долю неуплаченного НДС в стране до менее чем 1% (0,63% на момент интервью).

Всевидящее око онлайн-касс: как нейросети учатся понимать экономику

Каждый раз, когда вы что-то покупаете и вам выдают чек с QR-кодом, знайте: в этот самый момент ФНС видит вашу покупку. Даниил Егоров наглядно показал это, выведя на экран информацию о заправке дизельным топливом на одной из подмосковных АЗС, которая произошла всего за 4 минуты до начала интервью.

Эта глубинная детализация превратила ФНС из простого контролера в крупнейшего поставщика данных для других государственных ведомств. Эта информация используется для:

• Экономического анализа и прогнозирования, приближаясь по своей сути к инструментам плановой экономики.

• Статистики в реальном времени.

• Работы правоохранительных и других контролирующих органов.

Однако сбор данных — это только полдела. Главный вызов — их правильная интерпретация. Например, как машине понять, что «хлеб», «батон», «бородинский» и «круассан» — это все хлебобулочные изделия? Для решения этой задачи ФНС начала применять нейронные сети.

Эта глубинная детализация превратила ФНС из простого контролера в крупнейшего поставщика данных для других государственных ведомств, что многократно повышает уровень ответственности бизнеса.

Интересно, что, по признанию самого Егорова, ведомство еще не до конца понимает, как можно использовать весь этот колоссальный объем данных. Это означает, что в будущем аналитические возможности системы будут только расти, а контроль — углубляться.

Переосмысление эффективности: почему ФНС невыгодно «кошмарить» малый бизнес

Изменился и подход к оценке эффективности самой налоговой службы. Если раньше главным KPI были суммы доначислений, то сегодня ведомство мыслит категориями рентабельности. Даниил Егоров прямо говорит, что проводить выездные проверки малого бизнеса или гоняться за самозанятыми с доходом в 2,4 млн рублей в год — неэффективно. Ресурсы, затраченные на такую проверку, могут не окупиться суммой доначислений.

Это подтверждает и статистика: за весь 2024 год по налоговым статьям в России было осуждено всего 9 человек. Фокус смещается с массовых проверок на автоматизированный контроль и работу с крупными налогоплательщиками, где потенциальные суммы доначислений несоизмеримо выше. Это не означает, что малый бизнес может расслабиться, но показывает, что главный инструмент контроля — это данные и автоматика, а не выездной инспектор.

Грядущая революция: новая экономика и главная задача ФНС

Но самое главное, по словам Даниила Егорова, — мы стоим на пороге полной смены экономической модели. Привычный мир, где у каждой компании есть свой юрист, бухгалтер и кадровик в штате, уходит в прошлое.

«У нас уже юрлица, как таковые, как мы их знали. Я открою юрлицо, найму юриста, бухгалтера, кадровика — уже все менее рабочая история, уже платформенная экономика. Все это разбирает по кусочкам, тебе уже не нужен отдельный там юрист, отдельный кадровик и скоро отдельный бухгалтер», — заявил Егоров.

На смену приходит платформенная экономика, где эти функции выполняются удаленными сервисами и аутсорсинговыми компаниями. В этой новой реальности меняется и роль государства. ФНС видит свою миссию не в том, чтобы собирать декларации, а в том, чтобы на основе имеющихся данных самой формировать налоговые обязательства.

Главная задача, над которой сейчас бьется команда Егорова, — найти такую систему налогообложения, которая будет органична для нового цифрового мира. Цель амбициозна: построить «шоссе для данных», к которому ФНС сможет просто «подключиться», чтобы самой рассчитывать налоги и избавить бизнес от этой головной боли. Часть этого будущего уже наступила: ведомство активно развивает и улучшает систему АИС «Налог-3», которая уже сейчас позволяет сопоставлять доходы и расходы физических лиц, и это только начало.

ФНС — от фискального органа к аналитическому гиганту: взгляд S4

Выше мы разобрали как трансформировалась философия и технологии ФНС, а теперь хочу поделиться видением, что будет происходить дальше, какие перемены ждут рынок, как изменится роль налоговой аналитики и что эти тренды означают для предпринимателей и компаний в России.

Как устроен цифровой контур ФНС

На самом деле, ФНС сегодня — это одна из сильнейших IT-компаний страны, которая быстро превращается из фискального органа в аналитический центр данных колоссального масштаба. Что этому способствует? Прежде всего — единый централизованный источник данных. Сводятся и анализируются не только налоговая и бухгалтерская отчетность компаний, но и информация из таких источников, как Росреестр, Росстат, МВД, таможня, а также системы маркировки, которые позволяют видеть движение каждой единицы товара от производителя до конечного потребителя буквально в режиме реального времени.

У ФНС сейчас очень мощная IT-инфраструктура: такие инструменты, как система АСК НДС-3, Data Lake и сложные алгоритмы, агрегируют все это и позволяют выявлять аномалии и противозаконные схемы. Фактически мы уже наблюдаем переход к экономике, полностью основанной на данных. Государство не просто собирает отчеты и планирует «на будущее», а строит инструменты для более эффективного управления и принятия решений «на ходу».

Инструменты ФНС для разных категорий бизнеса

По нашим наблюдениям, в зависимости от масштаба бизнеса ФНС использует разные инструменты.

Переход от контроля к аналитике и «подсказкам»

ФНС сегодня — это не только контроль, но и реальный помощник для бизнеса. 

• Отраслевые бенчмарки: ФНС формирует средние показатели по зарплатам, рентабельности и налоговой нагрузке для разных отраслей. Ярким примером стал сектор общественного питания в 2022–2024 годах, для которого были разработаны такие «маяки», подкрепленные льготами по НДС.

• Публичные сервисы: Инструменты вроде «Прозрачного бизнеса» снижают асимметрию информации на рынке, предоставляя ключевые показатели компаний для инвесторов, кредиторов и партнеров.

• Контроль за физическими лицами: Усиливается сопоставление (мэтчинг) доходов и расходов физических лиц. Существенные расхождения в данных могут стать поводом для вопросов со стороны налоговых органов.

Ближайшая перспектива: два вектора развития

Что касается будущих сценариев, видим два вектора развития.

• Создание «цифрового двойника» экономики: Государство сможет принимать решения не на основе устаревших данных Росстата, а в почти реальном времени: это позволит точечно поддерживать те отрасли, которым это действительно нужно, проверять эффективность льгот и прогнозировать кризис в конкретных секторах.

• Персональные финансовые AI-помощники для бизнеса: Личный кабинет налогоплательщика шагнет гораздо дальше простых уведомлений: система сможет показывать не только ошибки, но и на базе ваших собственных данных давать рекомендации — например, что подтянуть для роста прибыли или где возможны риски. Иногда это про расходы, иногда — про новые точки роста в доходах.

Столь масштабная цифровизация несет и определенные риски. Важно, чтобы государство сохраняло баланс и использовало систему для помощи и повышения эффективности, а не для избыточного давления на бизнес.

ФНС — это уже не просто орган, который собирает налоги, а мощнейший генератор аналитики государственного уровня. Все большее значение приобретает не факт сбора данных, а то, какие управленческие решения они позволяют принять. Следующее десятилетие, мы уверены, будет в этом плане очень интересным для всего бизнеса в России.

Что делать бизнесу в новых условиях?

Исходя из озвученных трендов, сформулирую рекомендации для бизнеса.

1. Работайте над максимальной прозрачностью. В условиях, когда ФНС видит практически все, пытаться скрыть ошибки или умышленные нарушения — крайне рискованная стратегия. Лучшая защита — это изначально корректно выстроенный налоговый и бухгалтерский учет.

2. Подружитесь с «цифрой» . Автоматизация, электронный документооборот и современные учетные системы — это больше не модные фишки, а ваша подушка безопасности.

3. Переосмыслите роль финансовой службы. Сегодня ценность вашего финансиста определяется не столько знанием законодательства (это базовое требование), сколько умением говорить на одном языке с ИТ-системами ФНС, видеть за цифрами бизнес-процессы и проактивно управлять налоговыми рисками, а не просто реагировать на них постфактум.

4. Выстраивайте цифровой диалог c налоговой. Перестаньте воспринимать взаимодействие с ФНС как сдачу отчетности. Проактивная коммуникация через их электронные сервисы — это новая норма. В цифровом мире проигнорированный автоматический запрос — это не упущение, а прямой и измеримый финансовый риск.

5. Будьте готовы к будущему. Тренд на усиление ИТ-контроля и более глубокий анализ операций необратим. Бизнес, который сегодня инвестирует в свою цифровую зрелость, завтра окажется на шаг впереди.

6. Будьте готовы к конкуренции в новых условиях. Налоговая своими инструментами вытесняет с рынка недобросовестных конкурентов, которые работали за счет «серых» схем и демпинга. Это повышает шансы для честных компаний.

Айгуль Шадрина
Основатель и генеральный директор S4 Consulting