Меня зовут Дмитрий Кудряшов. За моими плечами 12 лет службы в структуре ФНС, из которых последние годы я занимал должность заместителя начальника отдела анализа и планирования налоговых проверок в региональном Управлении ФНС.

С недавнего времени я веду свой Telegram-канал «Налоговый инсайдер», где показываю как на деле осуществляется налоговый контроль, отвечаю на вопросы и разбираю ситуации из комментариев. Сегодня на площадке Хабра я хочу поделиться ответом на комментарий, в котором читатель искренне усомнился в реальных возможностях баз данных ФНС и написал следующее:

Нет сейчас никакой единой системы, где открываешь — и сразу видно всё по человеку из всех инстанций. Всё делается отдельными межведомственными запросами. Поправьте, если не прав.

Поправляю. Сразу оговорюсь: я, по понятным причинам, не могу раскрывать глубокие внутренние детали, архитектуру конкретных веток баз данных или закрытые алгоритмы математического скоринга (чтобы не получить проблем с органами за разглашение информации). Поэтому мой ответ будет несколько образным, но вместе с тем он максимально точно отражает реальное положение дел на сегодняшний день.

Информационная экосистема АИС «Налог-3»

Что вообще из себя представляет АИС? Это гигантская цифровая платформа, состоящая из множества независимых, но тесно связанных подсистем (блоков). Есть модули камерального контроля, выездных проверок, урегулирования задолженности, контроля ККТ. Существуют отдельные ветки, касающиеся построения графов связей по НДС (знаменитая система АСК НДС-2), парсинга банковских выписок и анализа физических лиц.

Функционал и количество источников данных АИС впечатляют. Мнение о том, что инспектору нужно каждый раз формировать ручной межведомственный запрос, чтобы узнать, чем владеет человек, безнадежно устарело. Сегодня система работает как огромный массив данных, куда информация поступает по принципу автоматического «подливания»:

• Органы ЗАГС и МВД: поменяли вы паспорт, сменили фамилию, женились, развелись или у вас родился ребенок — эти данные обновляются в системе практически мгновенно. Налоговой крайне важно знать ваш семейный статус. Это позволяет на лету выявлять схемы дробления бизнеса через родственников, фиктивные разводы перед банкротством или отслеживать передачу активов в преддверии выездной проверки.

• Росреестр и ГИБДД: любая сделка с недвижимостью или регистрация транспортного средства моментально отображается в вашей карточке. Инспектор видит не только сам факт владения, но и историю перехода права собственности и может отследить, когда и по какой цене реализовывался любой объект имущества.

• СФР (Социальный фонд) и ОФД (Операторы фискальных данных): информация об официальных местах работы и истории трудоустройства подтягивается автоматически. А благодаря ОФД система может агрегировать терабайты данных обо всех розничных продажах. По сути, каждый пробитый в стране чек оседает в базах ФНС, позволяя анализировать наценки, логистику и реальный объем бизнеса (кстати, именно с помощью ОФД выявляют расхождения в производимых и реализованных товаров).

• Цифровой след (IP-адреса): В АИСе автоматически фиксируются IP-адреса, с которых налогоплательщики сдают свою отчетность.

Как работает банковский контроль

Открыли вы новый счет, завели депозитный, валютный или оформили корпоративную карту — для ФНС уже давно не имеет значения, в каком именно банке вы это сделали. Главным «первичным ключом» для системы всегда выступает ваш ИНН.

Вбивая ИНН в строку поиска, инспектор видит исчерпывающий перечень всех ваших открытых и закрытых счетов во всех кредитных организациях. И это касается абсолютно всех: неважно, являетесь ли вы действующим ИП, учредителем ООО или обычным физическим лицом.

Когда инспектор запрашивает банковскую выписку, система автоматически категорирует транзакции (зарплата, дивиденды, займы, переводы за услуги). А в отношении плательщиков НДС может еще и сопоставлять операции на предмет наличия расхождений в товарно-денежных потоках.

Более того, система позволяет инспектору видеть ваши финансовые потоки: от кого пришли деньги, куда они ушли дальше, и на каком этапе были обналичены. Если вы обычный гражданин, но регулярно получаете переводы от юридических лиц, то ФНС способна увидеть эти операции в системе, и если переводы носят системный (постоянный) характер, то при анализе одного из таких лиц, осуществлявших вам переводы, внимание вполне может быть обращено и на вас.

Но, замечу, что в настоящий момент выписка по счетам физического лица (не являющегося индивидуальным предпринимателем) доступна налоговому органу только в рамках налоговой проверки, о которой вас должны уведомить.

Эволюция налогового контроля

До полноценного внедрения АИС «Налог-3», чтобы получить расширенную информацию о контрагенте из другого района города приходилось направлять официальные запросы, писать на бумаге письма в Росреестр, банки и ждать ответа по 30 дней. Это был очень долгий бюрократический процесс.

Сейчас же огромная часть данных уже структурирована, жестко связана между собой и выведена на экран инспектора в виде компактных и удобных аналитических панелей. Всё, что можно было оцифровать и передать на расчет алгоритмам, было сделано. Система в автоматическом режиме рассчитывает налоговую нагрузку, оценивает финансовые риски, выявляет массовость учредителя или руководителя, а также математически определяет признаки «технического» лица.

С приходом АИС Налог - 3 появился расчет среднего уровня рисков (СУР) налогоплательщиков, который работает по принципу «светофора». Алгоритм распределяет всех налогоплательщиков и их контрагентов на категории (красный, желтый, зеленый) в зависимости от рассчитанных АИСом признаков осуществления технической или транзитной деятельности. То есть система автоматически подсвечивает желтым или красным цветом потенциально проблемных налогоплательщиков.

Взгляд в будущее: АИС «Налог-4» и искусственный интеллект

Уже сегодня АИС «Налог-3» обладает широким функционалом и еще большим количеством баз данных и информации, пределы которых до конца не знают даже многие сотрудники (так как каждый пользуется лишь функционалом, к которому подключен отдел согласно должностным инструкциям). В системе существуют мощнейшие блоки по администрированию недоимки, контролю за имуществом, валютному контролю, сопровождения налоговых проверок, а также по анализу физлиц. На данный момент система отлично справляется с сопоставлением сведений и определением конечных выгодоприобретателей.

Но настоящий прорыв в сфере контроля нас ждет с внедрением платформы следующего поколения АИС «Налог-4».

По слухам (и моим обоснованным профессиональным предположениям), следующая версия системы будет глубоко интегрирована с алгоритмами искусственного интеллекта. Если сейчас программа это по большей части просто массив данных, требующий участия живого человека для финального анализа, то «четверка» пойдет дальше.

Нейросети смогут самостоятельно анализировать финансовое поведение, сопоставлять доходы с активностью и автоматически формировать ваше досье с отражением в нем «риск-профиля». Именно на тотальную автоматизацию принятия решений сейчас и делается основной расчет. Это единственный способ для Службы решать задачи по наполнению бюджета при сокращении штатной численности и снижении трудозатрат на одну проверку в условиях увеличения количества проверок.

Налоговый Инсайдер

Если вам интересна реальная изнанка налогового контроля: как ФНС планирует проверять физических лиц, или вы хотите развеять очередной миф, или, возможно вам нужен совет по конкретной ситуации - заходите на канал, задавайте вопросы, и я обязательно его разберу ?https://t.me/naloginsider.